2025 해외주식 양도소득세 5월 신고부터 국내 대주주 요건과 세금까지 완벽정리

2025년 해외주식 양도소득세 & 국내 대주주 세금 정리

 

해외주식 투자자라면 매년 5월은 '양도소득세 확정신고' 시즌입니다.
하지만 국내 주식도 '대주주 요건'에 해당되면 양도소득세가 부과된다는 사실, 알고 계셨나요?

 

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해외주식 양도소득세

• 과세 대상: 해외주식 양도차익이 발생한 누구나 (매도금액 - 취득금액 - 필요경비)
• 세율: 20% + 지방세 10% → 총 22%
• 기본공제: 연 250만 원
• 신고 기간: 매년 5월 1일~5월 31일 (직전 1년간 실적 기준)
• 신고 방법: 홈택스 직접 입력 또는 세무사 대행 (증권사 어플에 대행서비스 신청)

 

✅ 해외주식 세금 예시

 

테슬라 주식을 1억 원에 매수 → 1억 8천만 원에 매도
→ 양도차익 8천만 원 - 공제 250만 원 = 과세표준 7,750만 원
→ 세금 = 7,750만 원 × 22% = 약 1,705만 원의 양도소득세 5월에 부과

 

 

✅ 세금 신고 누락 시 불이익

 

• 무신고 가산세: 산출세액 x 20%, 부정행위 시 40~60까지 부과
• 납부불성실 가산제: 미납세액 x 0.022% x 경과일 수
• 3년간 연속 무신고한 경우:  국세청 자체자료로 추적, 전체 계좌 조사, 연체 이자, 추징까지 이어질 수 있음

TIP: 신고기한을 놓쳤더라도 자진해서 수정신고하면 가산세 50% 감면

5월 말까지 신고는 필수, 늦어도 6월 이내 수정신고를 해야 합니다.

 

 

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국내주식 대주주 요건과 세금

 

✅ 대주주 요건 (2024년 개정 기준)

• 코스피: 지분율 1% 이상 또는 종목당 보유금액 (시가총액기준)  50억 원 이상
• 코스닥: 지분율 2% 이상 또는 보유금액 (시가총액기준) 50억 원 이상
• 코넥스: 4% 이상
• 판단 기준일: 매년 12월 31일 (시가총액 기준), 지분율은 연중 단 1회라도 초과 시 해당
• 특수관계인 합산 포함 여부: 최대주주의 경우 본인+가족 합산

시가총액 기준이 이전에는 10억 원이었으니 2024년부터 50억 원으로 상향 조정되었습니다. 

 

 

✅ 국내 대주주 세율

• 양도차익 3억 원 이하: 20%
• 3억 원 초과: 25%
• 지방세 포함 시: 최대 27.5%
• 기본공제: 250만 원

 

✅ 절세 전략

• 매년 12월 28일까지 일부 매도해 보유금액 50억 미만으로 유지
• 지분율도 2% 미만으로 관리
• 결제일 기준 주의: 체결일 T+2로 계산
• 특수관계인과 분산 보유 또는 가족 증여 후 분할매도도 고려

 

✅ 국내주식 세금 예시

 

10억 원에 취득한 주식이 60억 원이 되어 매도 시 양도차익으로 계산

 

양도차익: 60억 - 10억 = 50억 (누진세율 적용)

• 과세표준 3억 원 이하: 20%
• 과세표준 3억 원 초과분: 25%

연 250만 원의 기본공제

 

1) 과세표준 3억 원 이하 부분 

3억원 x 20% = 6,000만 원

 

2) 과세표준 3억 원 초과 부분

50억 - 3억 = 47억

47억 x 25% = 11억 7,500만 원

 

총 세액 6,000만 원 + 11억 7,500만 원 = 12억 3,500

 

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국내 vs 해외 주식 양도소득세 비교표

 

항목	국내주식 (소액주주)	국내주식 (대주주)	해외주식
과세 대상	과세 없음 (장내)	양도차익 전액 과세	양도차익 전액 과세
세율	없음	20%~25% (지방세 포함 최대 27.5%)	22%
공제	-	250만 원	250만 원
신고 방식	미신고 또는 원천징수	반기별 예정 / 확정 신고	5월 확정신고
손익통산	X	국내주식 내 통산 가능	해외주식끼리만 통산 가능

 

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마무리 정리

 

해외주식은 누구나 세금 신고 대상이며, 국내주식도 일정 기준을 넘으면 대주주로 과세됩니다.
매도 전, 세금 계산을 반드시 먼저!
절세 전략은 타이밍과 구조를 아는 것에서 시작됩니다.

 

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